Obligaciones tributarias clave para pymes en el Perú
Guía práctica para evitar multas y mantener una gestión tributaria ordenada
Las pequeñas y medianas empresas del Perú operan en un entorno tributario dinámico y altamente fiscalizado. Cumplir correctamente con las obligaciones tributarias no solo evita sanciones de SUNAT, sino que también fortalece la sostenibilidad del negocio.
1. Inscripción y actualización del RUC
Toda empresa debe mantener su Registro Único de Contribuyentes actualizado ante SUNAT.
Cambios como:
- domicilio fiscal
- actividades económicas
- representante legal
… deben reportarse dentro de los 5 días hábiles siguientes.
2. Emisión de comprobantes electrónicos
Desde 2021, casi todas las empresas del país están obligadas a emitir comprobantes electrónicos.
La pyme debe asegurarse de:
- tener un sistema de facturación autorizado
- emitir comprobantes en el momento de la operación
- validar que SUNAT los acepte
El incumplimiento genera multas y posibles cierres temporales.
3. Declaración mensual del IGV e Impuesto a la Renta
Cada mes se presenta el PDT 621 – IGV Renta Mensual, donde se declara:
- IGV por ventas y compras
- pagos a cuenta del Impuesto a la Renta
- detracciones, percepciones y retenciones
El cronograma de vencimientos es determinado por SUNAT según el último dígito del RUC.
4. Libros electrónicos obligatorios
Según el régimen tributario (RER, MYPE Tributario o Régimen General), la empresa debe llevar libros electrónicos como:
- Registro de Compras Electrónico
- Registro de Ventas Electrónico
- Libro Diario y Libro Mayor
No presentarlos o enviarlos fuera de plazo genera sanciones automáticas.
5. Obligaciones laborales y planillas
Toda empresa con trabajadores debe cumplir con:
- PLAME y T-Registro
- aportes a ONP/AFP
- ESSALUD
- entrega de boletas electrónicas
- CTS, gratificaciones y vacaciones
SUNAT fiscaliza el cumplimiento laboral junto con el tributario.
6. Sistema de detracciones
Muchas actividades sujetas a IGV están afectas al Sistema de Detracciones.
Las empresas deben verificar:
- el porcentaje aplicable
- la oportunidad del depósito
- el uso correcto del crédito en Cuenta Detracciones
Un depósito fuera de plazo puede impedir usar el crédito fiscal.
7. Declaración Anual del Impuesto a la Renta
La declaración anual resume todo el ejercicio y debe incluir:
- Estados financieros
- gastos deducibles y no deducibles
- conciliación tributaria
- información complementaria
Una declaración incorrecta aumenta el riesgo de fiscalización.
Conclusión
El cumplimiento tributario es vital para el crecimiento de cualquier pyme en el Perú.
Contar con asesoramiento especializado reduce los riesgos y permite que el negocio se concentre en lo que realmente importa: crecer de manera ordenada y sostenible.
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